Налог на роскошь на авто в 2026: кто платит втрое и как проверить машину до покупки

В 2026 году коэффициент 3 к транспортному налогу применяется только к машинам из перечня Минпромторга, в нём 581 позиция. Решают версия и год выпуска, цена покупки роли не играет: Li L9 Max 2023 года за 7,26 млн рублей под ключ платит втрое, а Genesis G90 3.5 Turbo стоимостью до 13,6 млн не платит. В Татарстане налог на Li L9 Max за год вырастет с 67 350 до 202 050 рублей. Электромобили в Татарстане освобождены от налога по 31 декабря 2028 года включительно, с 2029 года платят 50% ставки. Проверять машину по перечню нужно до оплаты, по ЭПТС: марка, версия, двигатель, объём и год.

Что называют налогом на роскошь на авто

Отдельного налога на роскошь в Налоговом кодексе нет. Так в обиходе называют обычный транспортный налог, который для дорогих машин умножают на повышающий коэффициент 3. Ставка за лошадиную силу остаётся той же, что у соседа на кроссовере за три миллиона, но итоговая сумма в уведомлении становится втрое больше.

Коэффициент прописан в пункте 2 статьи 362 НК РФ. Он срабатывает при двух условиях одновременно: модель и версия машины стоят в перечне Минпромторга, а с года выпуска прошло не больше лет, чем разрешает закон. Цена, за которую вы купили автомобиль, в этой формуле не участвует. Об этом подробно ниже, потому что на этом спотыкается большинство тех, кто ввозит машину сам.

Мы возим автомобили из Кореи и Китая и каждую неделю считаем клиентам цену под ключ. Вопрос «а налог на роскошь будет?» звучит почти по каждой машине дороже семи миллионов. Ниже собрали то, что отвечаем на него сами: перечень на 2026 год, расчёт по ставкам, примеры с живыми ценами с нашей витрины и проверку по документам до оплаты.

Какие авто попадают под налог на роскошь в 2026 году

Повышающий коэффициент в законе один, он равен 3, и граница тоже одна: средняя стоимость от 10 млн рублей.

Внутри неё закон делит машины на две группы. Для каждой свой предельный возраст, после которого коэффициент перестаёт действовать.

Пункт 2 статьи 362 НК РФ, редакция для налогового периода 2026 года.

На 2026 год Минпромторг включил в перечень 581 марку, модель и версию легковых автомобилей. Годом раньше их было 555. Цифру приводит ФНС в официальном сообщении о перечне на 2026 год. Список растёт каждый год, и в последние два года в него всё чаще попадают китайские машины, которые официально в России не продаются или продаются ограниченно.

Как устроен перечень Минпромторга

Перечень публикуется на сайте Минпромторга до 1 марта и действует на весь текущий налоговый год. Методика расчёта средней стоимости утверждена приказом Минпромторга от 28.02.2014 № 316. ФНС выкладывает копию у себя: перечень на 2026 год в PDF.

Документ разбит на два раздела, по тем же группам, что и в таблице выше. В каждой строке шесть колонок: номер, марка, модель с версией, тип двигателя, объём двигателя и количество лет, прошедших с года выпуска. Последняя колонка решает больше, чем кажется. У одной и той же версии там может стоять «2 года» или «от 4 до 5 лет включительно». Это значит, что под коэффициент в 2026 году попадает машина только конкретных годов выпуска, а соседний год уже нет.

Возраст считают от года выпуска до года, за который платится налог. Так это разъясняет ФНС. Для налога за 2026 год машина 2024 года выпуска имеет возраст 2 года, машина 2023 года имеет 3 года.

Ещё одна деталь из практики ФНС. Если описание версии в перечне содержит больше или меньше сведений, чем данные ГИБДД о вашей машине, коэффициент всё равно применяют, такова позиция ФНС. Проще говоря, отсутствие слова «Executive» в вашем ЭПТС не гарантирует, что инспекция не сопоставит вашу машину со строкой перечня.

Корейские и китайские машины в перечне 2026

Мы прошли перечень целиком и выписали марки, которые реально едут к нам из Кореи и Китая. Европейский премиум тоже в списке: Mercedes-Benz занимает 84 строки в первом разделе, BMW 30, Porsche 26. По нему отдельный разговор ниже, а здесь только азиатские модели.

Выписка из перечня Минпромторга на 2026 год. Написание версий сохранено как в документе.

В перечень 2026 года не попали Kia Carnival, Kia Sorento и Hyundai Palisade (чем эти марки различаются, разбирали в статье Kia или Hyundai), Genesis G90 нового поколения с мотором 3.5 турбо (там только версии со старыми моторами 3.3, 3.8 и 5.0), Li L9 Pro, обычные версии Zeekr 001, Tank 300 и Tank 500. Для этих машин коэффициент 3 в 2026 году не применяется, даже если цена под ключ у отдельного экземпляра перевалила за десять миллионов.

От какой суммы платят налог на роскошь и почему ваша цена не важна

Фраза «налог на роскошь с 10 млн» сбивает с толку. Десять миллионов здесь означают среднюю стоимость версии по расчёту Минпромторга. Ваш договор купли-продажи, инвойс из Кореи и таможенная стоимость в декларации на коэффициент не влияют никак.

Живой пример с нашей витрины. Li Auto L9 Max ноября 2023 года, пробег 30 тысяч километров, стоит под ключ 7 256 475 ₽ на 10 октября 2026. Версия L9 4WD Max стоит в перечне с отметкой «3 года». Для налога за 2026 год машине 2023 года как раз 3 года. Значит, владелец получит уведомление с коэффициентом 3, хотя заплатил за машину на 2,7 млн меньше порога.

Работает и обратное правило. Если версии нет в перечне, коэффициента нет, сколько бы машина ни стоила. Genesis G90 3.5 Turbo AWD 2025 года на витрине стоит под ключ до 13,6 млн ₽, но этой версии в перечне 2026 года нет, и налог по ней считается по обычной ставке. ФНС прямо пишет: если автомобиля нет в перечне, повышающий коэффициент в расчёте не участвует.

Отсюда главный вывод для тех, кто привозит машину из-за рубежа. Решение о покупке принимают с перечнем в руках. Порог в 10 млн тут ничего не подскажет.

Как рассчитать налог на роскошь на авто

Формула одна для всех регионов. Меняется только ставка, её устанавливает закон субъекта.

Налог = мощность в л.с. × ставка региона × (месяцев владения / 12) × 3

Мощность берут из данных ГИБДД, то есть из ЭПТС, который оформляют на ввезённую машину. Ставка зависит от мощности и указана в рублях за лошадиную силу. Месяцы владения считают по правилу 15-го числа из пункта 3 статьи 362 НК РФ: если машину поставили на учёт до 15-го числа включительно, этот месяц считается полным, если после 15-го, месяц не считается. При снятии с учёта наоборот: снятие после 15-го даёт полный месяц.

Пример. Li L9 Max мощностью 449 л.с. поставлен на учёт в Казани 10 июня 2026 года. В 2026 году он числится за владельцем 7 месяцев, с июня по декабрь. Ставка в Татарстане для машин мощнее 250 л.с. составляет 150 ₽ за л.с.

449 × 150 × 7/12 × 3 = 117 863 ₽ за 2026 год. Без коэффициента было бы 39 288 ₽. За полный 2027 год коэффициент по этой машине уже не применится, если в перечне на 2027 год у L9 Max не появится отметка «4 года». Перечень пересобирают ежегодно, поэтому проверять его надо каждую весну.

Посчитать то же самое без формулы можно в калькуляторе транспортного налога на сайте ФНС. Там есть отдельное поле для автомобилей из перечня.

Ставки транспортного налога в 2026 году

Базовые ставки даёт статья 361 НК РФ. Регион может поднять или опустить их, но не больше чем в 10 раз. На практике для мощных машин почти все регионы стоят у верхней границы. Ниже базовые ставки и ставки Татарстана, где находится наш офис.

Базовые ставки: статья 361 НК РФ. Ставки Татарстана: закон РТ от 29.11.2002 № 24-ЗРТ на сайте ФНС, значения на 2026 год.

Главный скачок происходит на границе 250 л.с.: ставка удваивается с 75 до 150 ₽. Машина на 249 л.с. и машина на 251 л.с. платят налог, который отличается почти вдвое. Почти все модели из перечня Минпромторга мощнее 250 л.с., поэтому коэффициент 3 у них умножается на самую высокую ставку.

Ставки в других регионах ищите в законе своего субъекта или в том же калькуляторе ФНС. Москва, Санкт-Петербург и большинство областей для мощных машин тоже держат ставку у верхней границы.

Сколько платить: примеры по машинам с нашей витрины

Мы взяли машины, которые сейчас есть в каталоге, и посчитали налог за полный 2026 год по ставкам Татарстана. Цена под ключ указана на 10 октября 2026 года, она включает покупку, пошлину, утильсбор, доставку до Казани и нашу комиссию.

Ставки Татарстана для физлиц, полный год владения. Попадание в перечень проверено по версии и году выпуска. Hyundai Staria в перечне только в версии Lounge Inspiration 2.2 дизель 2024 года выпуска, с коэффициентом она заплатила бы 26 550 ₽. BMW X5 xDrive40i LCI стоит во втором разделе перечня с отметкой «от 2 до 4 лет».

Две строки с Genesis GV80 показывают, как работает колонка возраста. Машина 2024 года подходит под отметку «2 года» и платит 136 800 ₽. Машина 2022 года той же версии в 2026 году в перечень не попадает и платит 45 600 ₽, хотя по цене разница между ними меньше двух миллионов.

Посмотреть все GV80 с ценами под ключ можно в разделе Genesis GV80 из Кореи, а Li L9 с разбивкой по версиям в разделе Li Auto L9 из Китая.

Электромобили и гибриды: где коэффициент умножается на ноль

Транспортный налог с электромобиля считают по той же формуле, от мощности. Но многие регионы дают по электромобилям льготу. В Татарстане от транспортного налога освобождены легковые автомобили, «оснащённые только электрическими двигателями», по 31 декабря 2028 года включительно, а с 1 января 2029 года для них действует 50% от ставки (закон РТ № 24-ЗРТ). Ноль, умноженный на три, остаётся нулём, поэтому Zeekr 009 из перечня в Казани налога в 2026 году не платит вовсе.

С последовательными гибридами сложнее. Li L9, Voyah Dream EVR и AITO M9 возят с собой бензиновый мотор, который заряжает батарею. В перечне Минпромторга L9 Max записан как электрический, а L9 Ultra как гибрид, и в ЭПТС у разных машин тип двигателя тоже может стоять по-разному. Региональные льготы обычно пишут для машин только с электродвигателем. Прежде чем рассчитывать на ноль, посмотрите, что записано в ЭПТС вашей машины, и уточните в инспекции, проходит ли она под льготу.

У этих машин есть и вторая статья расходов, которая весит гораздо больше налога. Утильсбор для электромобилей и последовательных гибридов в 2026 году считается по отдельной шкале мощности. Подробно мы разобрали её в статье утильсбор на электромобили и гибриды.

Налог против цены под ключ: разбор Li L9 Max

Под ключ до Казани та самая L9 Max с витрины стоит 7 256 475 ₽ на 10 октября 2026 года. Из чего складывается эта сумма, по строкам покажет калькулятор растаможки.

Теперь сравните с налогом. Коэффициент 3 добавляет к обычному налогу 134 700 ₽ за полный год, и только в тот год, когда возраст машины совпадает с отметкой в перечне. Весь налог с коэффициентом за полный 2026 год в Татарстане составит 202 050 ₽, это 2,8% от цены под ключ, а сама надбавка за «роскошь» меньше 2%.

Как устроены пошлина и сбор за оформление, мы подробно расписали в статье сколько стоит растаможить авто в 2026, а все ставки утильсбора для бензиновых машин в материале утильсбор на авто в 2026.

Как проверить машину по перечню до покупки

Проверка занимает минут двадцать и делается до того, как вы внесли деньги за конкретный экземпляр. Порядок у нас такой.

1. Выписать из объявления марку, модель, комплектацию, тип и объём двигателя и месяц выпуска.
2. Найти марку в обоих разделах перечня Минпромторга на текущий год. Искать удобнее по модели: в документе встречаются и английские, и русские названия комплектаций.
3. Сверить объём двигателя и тип: бензин, дизель, гибрид или электро. Версии с разными моторами стоят отдельными строками.
4. Посчитать возраст для налогового года и сверить с колонкой лет.
5. Если совпадение есть, заложить налог с коэффициентом 3 в бюджет владения и решить, не выгоднее ли взять соседний год выпуска или соседнюю версию.

У ввозимых машин есть особенность. Корейская или китайская комплектация часто называется не так, как российская версия в перечне. Хороший ориентир даёт ЭПТС: в нём записаны коммерческое наименование, тип двигателя, объём и мощность, именно с этими данными ФНС сверяет перечень. ЭПТС на ввезённую машину оформляется после таможни и СБКТС, как это устроено, рассказываем на странице оформление ЭПТС.

Если машина спорная, например в перечне стоит версия Executive, а в ЭПТС модель записана без комплектации, исходите из худшего. Позиция ФНС разрешает инспекции применять коэффициент, даже когда описание в перечне подробнее, чем данные ГИБДД.

Налог на роскошь для бизнеса

Для организаций правила те же, разница в порядке уплаты. Компания считает налог сама и платит авансы ежеквартально, уже с коэффициентом 3. Срок аванса не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом. До 25-го числа того же месяца в инспекцию подают уведомление об исчисленных суммах.

Если дорогой автомобиль берут в лизинг, налог платит тот, на кого машина зарегистрирована в ГИБДД. Это видно по договору лизинга заранее, и в платёжный график такую сумму обычно закладывают отдельно. Бухгалтерии стоит сверить автопарк с новым перечнем сразу после его публикации весной: авансы за первый квартал уже нужно считать по нему.

Когда платить и что делать с уведомлением

Физлицо налог само не считает. Инспекция присылает уведомление в личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслуги. Налог за 2026 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2027 года, уведомление приходит минимум за 30 дней до срока.

Ошибки в уведомлениях по дорогим машинам бывают двух видов. Первая: коэффициент поставили на версию или год, которых нет в перечне. Вторая: неверно посчитаны месяцы владения, например машину поставили на учёт 20-го числа, а месяц засчитали. В обоих случаях через личный кабинет налогоплательщика подают обращение с указанием строки перечня или даты регистрации. Копию ЭПТС и выписку из перечня лучше приложить сразу.

Если машину продали в середине года, налог за этот год придёт обоим владельцам, каждому за свои месяцы. Коэффициент применяется к обоим, если машина в перечне. Покупателю подержанного автомобиля стоит помнить об этом при торге.

Как законно не платить втрое при ввозе

Уходить от налога схемами смысла нет, а вот выбрать машину с открытыми глазами можно. Вот что реально работает, когда вы заказываете автомобиль из Кореи или Китая.

Первое: смотреть на год выпуска. Колонка возраста в перечне часто узкая, «1 год» или «2 года». Машина на год старше или моложе может выпасть из перечня полностью, как в примере с GV80 2022 и 2024 годов.

Второе: смотреть на версию. В перечне Li L9 Max есть, а Li L9 Pro нет. G90 со старыми моторами есть, G90 3.5 Turbo нет. Разница в оснащении между соседними версиями часто меньше, чем разница в налоге за несколько лет.

Третье: считать полную стоимость владения целиком. Утильсбор по мощности в 2026 году платится один раз, и у мощной машины это крупная статья расхода: точную сумму по своей версии посчитайте в калькуляторе растаможки. Налог с коэффициентом даже за несколько лет на этом фоне выглядит скромно, поэтому сравнивайте итог под ключ с ценой той же машины в России, а не одну строку налога.

Мы проверяем каждую машину по перечню до того, как вы вносите оплату за конкретный экземпляр, и показываем в расчёте, будет ли коэффициент 3 и в каком году. Пришлите модель, бюджет и город на странице расчёта авто под ключ, посчитаем цену с доставкой и налогом на первые годы владения. Помощь с регистрацией после доставки описана на странице постановка на учёт.